案例一：
企业概况：
企业名称：新城波尔卡公司
法人代表：张有贵
地址：新城荷塘区红港路88号
电话：0733-8220707
开户银行：工商银行车城支行
银行账号：900560058940035
税务登记号：430875214563002（一般纳税人）
财务主管：周庆红
会计：王华
出纳：陈小红
2005年12月部分经济业务：
1. 1日，收到红依山公司以现金追加投资款100000元存入银行。
2. 1日，提取现金5000元备用。
3. 2日，以现金2000元预付王富贵差旅费。
4. 3日，向双峰公司购入A材料12500千克，价款100000元，增值税17000元，购入B材料7500千克，价款30000元，增值税5100元。款项暂欠。材料已验收入库。
5. 5日，开出转账支票，金额为43202元，支付上月应交所得税，增值税、城建税及教育费附加。
6. 6日，收到武汉宏伟公司偿还前欠购货款27800元，款项已存入银行。
7. 6日，上月在途材料（其他材料）30000元，货已验收入库。
8. 8日，从丽江工厂购入A材料10000千克，价款80000元，增值税13600元；B材料7500千克，价款30000元，增值税5100元，上述款项均以银行存款付讫。
9. 8日，以银行存款48000元支付应付投资者利润。
10. 9日，销售甲产品300件，单价420元，乙产品200件，单价500元。货款共计226000元，增值税共计38420元，货款收存银行。
11. 10日，以银行存款100000元归还到期临时借款。
12. 11日，以现金800元购入办公用品。其中，生产车间用200元，厂部管理部门用600元。
13. 12日，开出转账支票金额2400元，预付下年第一季度报刊费。
14. 13日，李明报销差旅费1700元，交回余额300元现金。
15. 15日，王富贵报销差旅费2180元，并补领现金180元。
16. 15日，从银行提取现金70500元备发工资。
17. 15日，以现金70500元发放职工工资。
18. 17日，销售甲产品300件给新佳公司，货款126000元，增值税21420元，款项已收到存入银行。
19. 19日，购入A材料17500千克，价款140000元；B材料5000千克。价款20000元；C材料30000千克，价款90000元，全部货款合计250000元，增值税共计42500元，款项已由银行存款付讫。
20. 19日，收到购货单位偿还前欠货款40000元存入银行。
21. 20日，以银行存款45000元，偿还前欠供应单位货款。
22. 20日银行通知，到期应收票据20000元，收款手续办妥，已存入企业存款户。
23. 21日，销售乙产品300件，货款150000元，增值税25500元，其中100000元收存银行，余款暂欠。
24. 21日，接银行通知，本季度应付借款利息9000元，已从银行存款户划转。（已预提6000元，本月应提3000元）
25. 22日，购买固定资产一台，价税合计95000元，包装运杂费1000元，款已付。
26. 23日，为改扩建厂房，向银行货款400000元，为期3年。
27. 24日，支付电话费2655元。
28. 25日，以银行存款支付本月电费12636元。
29. 26日，以银行存款20000元支付广告费。
30. 29日，以银行存款2000元支付工会经费。
31. 31日，本月发料凭证汇总。
32. 31日，计提本月固定资产折旧9500元，其中生产车间7500元，厂部2000元。
33. 31日，摊销本月负担的无形资产2000元。
34. 31日，计提本月负担的借款利息300元。
35. 31日，摊销本月负担的预订报刊费500元，财产保险费300元。
36. 31日，分配本月应付工资，按本月职工工资总额14%，计提职工福利费。
37. 31日，分配电费。生产甲产品用5000元，生产乙产品用4000元，生产车间照明用1000元，厂部管理部门用800元。
38. 31日，计算结转本月制造费用（按生产工人工资比例分配）。
39. 31日，本月完工甲产品1000件，总成本245000元，完工乙产品800件，总成本221000元。上述甲产品，乙产品均已验收入库。
40. 31日，结转本月产品销售成本（按全月一次加权平均成本计算）。
41. 31日，将本月主营业务收入结转“本年利润”账户。
42. 31日，计算本月应交城建税，教育费附加，并结转“本年利润”账户。
43. 按所得税率33%计算应交所得税。
44. 31日，将本月主营业务成本，主营业务税金及附加，营业费用，管理费用，财务费用，所得税结转“本年利润”账户。
45. 计提盈余公积，公益金。
46. 计算应付投资者利润。
将利润分配明细账结转到未分配利润账户。 |
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